Єдиний податок у 2021 році в Україні

Прості ставки оподаткування зробили єдиний податок дійсно ефективним механізмом захисту малого та середнього бізнесу. З 2016 року невеликі компанії можуть звільнитися від штату бухгалтерів і вести свій бізнес без сплати ПДВ.

Регулярні зміни законів не змінюють базові принципи єдиного податку, не передбачають внесення суттєвих змін. Яким очікується єдиний податок у 2020 році в Україні, які зміни передбачені для підприємців — розповімо нижче.

ЕП в Україні в 2021 році

Законодавча база

Перша глава XIV розділу ПКУ пояснює умови використання спрощеного режиму. Юридичні особи та підприємці, дотримуючись обумовлених законом вимог, зможуть відмовитися від роботи з ПДВ та отримати статус платника єдиного податку (ЄП).

Пункт 291.5 уточнює перелік підприємств, яким заборонено використовувати «спрощенку». Це відноситься до платників податків, які здійснюють таку діяльність, як:

  • проведення азартних ігор і лотерей;
  • реалізація антикваріату і робота з дорогоцінними металами;
  • обмін іноземної валюти;
  • виробництво, внутрішні та зовнішні продажі підакцизних товарів;
  • ФІНАНСОВЕ ПОСЕРЕДНИЦТВО

та інші.

Не можуть вести свою діяльність на спрощеній системі нерезиденти України. Але якщо громадянин іншої країни був зареєстрований, як підприємець, але він є резидентом і має право вести свій бізнес з єдиного податку.

Як перейти на ” спрощенку»

Підприємець або керівник підприємства має право самостійно вибрати систему оподаткування. Ставка податку в 2021 році в Україні буде залежати від групи, в яку потрапив платник податків і від інших супутніх факторів.

Якщо законодавство у цій сфері не буде радикально змінюватися, то “спрощенка” як і раніше буде доступна платникам податків, які відповідають критеріям, заданим у ПКУ.

Перехід на ЄП проводиться за заявою підприємця або керівника підприємства. Перехід від однієї системи в іншу можливий лише на початку кварталу. Перед написанням заяви необхідно переконатися в тому, що:

  • у платника податків відсутня податкова заборгованість;
  • основний вид комерційної діяльності відповідає дозволеним;
  • ліміт найманих працівників дотримано;
  • обсяги виручки не перевищені;
  • платник податків працює з продукцією, дозволеною для реалізації за єдиною системою оподаткування.
Нововвення в податковій базі

У заяву потрібно вписати:

  • перше число кварталу, з якого планується працювати на ЄП;
  • ставку ЄП, на яку претендує підприємець;
  • місце ведення господарської діяльності;
  • КВЕД товарів, що беруть участь в обороті;
  • чисельність найманих працівників.
Читайте так само:  Тарифи Київстар для різних областей України 2020 року

Групи ЕН

Платники податків, які працюють на “спрощенці”, розділені на чотири категорії. До 2018 року підприємці могли працювати за трьома з них. В даний час для» спрощенців ” відкриті всі чотири групи.

Перша група

1 група платників єдиного податку включає в себе підприємців, які ведуть свій бізнес індивідуально, не використовуючи послуги найманих працівників. Група популярна у таких підприємців, які:

  • мають власні торгові точки
  • надають послуги домогосподарствам.

Сукупний річний дохід таких підприємців обмежений певною сумою. У 2020 році такий мінімум становить 1млн. грн.

Друга група

2 Група об’єднує платників податків, які мають право залучати найману працю, але кількість працівників на підприємстві у звітний період не перевищує 10 осіб. Сюди входять ті ж категорії підприємців-продавців або приватних осіб, що надають послуги населенню або дрібному бізнесу. Річний дохід таких підприємців повинен лежати в діапазоні 1млн. грн. — 5 млн. грн.

Якщо підприємець веде власний бізнес, пов’язаний з реалізацією коштовностей, ювелірних виробів, антикваріату або займається питаннями нерухомості, то він, як платник податків, не має права претендувати на другу групу. Такі підприємці можуть вести свою діяльність за наступною, третьою групою.

Третя група

Єдиний податок для третьої групи мають право сплачувати такі платники податків, як:

  • підприємці, без прив’язки до числа найманих працівників;
  • юридичні особи всіх форм власності.

Головною умовою застосування даної групи є дохід-протягом року підприємець не повинен отримати більше 7 млн. грн. чистий прибуток.

У підсумку, єдиний податок для юридичних осіб можливий за умови, що підприємство є резидентом України, має дохід у межах умов третьої групи та відповідає низці вимог, викладених у ПКУ. Слід зазначити, що будь-яка юридична особа може на законних підставах бути і платником ПДВ і «єдинником», ведучи свою звітність для двох податкових баз одночасно.

Четверта група

Починаючи з 2018 року платникам податків відкрито четверту групу, яка стосується сільськогосподарських підприємств та фермерських господарств. Її можуть застосовувати юридичні особи, у яких дохідна частина, отримана від сільськогосподарського виробництва, становить не менше 3/4 від загального.

Податки в 2021 році в Україні

Сюди входять також підприємці-фермери, які ведуть свою діяльність у межах власного господарства, не використовуючи при цьому працю сторонніх найманих осіб.

Читайте так само:  Подорожчання газу в Україні у 2020 році для населення

Розрахунок ставок

Підвищення мінімальної зарплати і прожиткового мінімуму (ПМ) безпосередньо впливає на показники обов’язкових внесків з єдиного податку. Так, у 2020 році цей показник прив’язаний до значення заробітної плати і становить:

  • 10% від ПМ для і групи, що становить 210,20 грн. в поточному році;
  • 20% від мінімальної заробітної плати для ІІ групи, що становить 944,60 грн.

Оплата єдиного податку юрособами залежить від того, чи велися у звітному періоді господарські операції, пов’язані з ПДВ. Якщо підприємство вело діяльність, пов’язану з ПДВ, ставка єдиного податку становитиме 3%.

Якщо підприємство не вело діяльність, пов’язану з ПДВ операціями, але перевищило дозволений показник доходу, то воно зобов’язане сплатити за двома доходами одночасно. Під звітним періодом в даному випадку розуміється три попередні місяці діяльності підприємства.

Незважаючи на те, що прожитковий мінімум, як і розмір мінімалки, коригуються протягом року, розмір єдиного податку фіксується станом на 1 січня і не буде змінюватися протягом наступних 12 місяців.

Якщо підприємство вело свою діяльність в рамках, дозволених законодавством, і не перевищило дозволеного обсягу виручки, його ставка становитиме 5%. Сплата податку для підприємств і фермерських господарств IV групи залежить від категорій земель і сільськогосподарських угідь. Ставка може становити від 0,19 до 6,33% від отриманого доходу.

Терміни перерахування

Термін перерахування податкових зобов’язань для платників податків 1-2 групи становить 20 календарних днів після закінчення попереднього місяця. Якщо кінцева дата є вихідним або святковим днем, терміни сплати обмежуються останнім робочим днем перед 20 числом.

Для підприємств, які сплачують єдиний податок по 3 групі, передбачена квартальна подача звітності, а перерахування податку повинно проводитися не пізніше 50 календарних днів з моменту закінчення робочого кварталу.

Реквізити для оплати єдиного податку в 2021 році, як і в поточному розрахунковому періоді, можна дізнатися на сайті центр обслуговування платників податків. В даний час єдиний податок відноситься до недержавної групи податків і підлягає перерахуванню на місцеві бюджетні рахунки.

Читайте так само:  Зміни у військовому зборі у 2020 році в Україні

Що чекає єдиний податок у 2021 році

Сума єдиного податку в 2021 році в Україні також буде прив’язана до показників ПМ і мінімальної зарплати, тому розміри платежів будуть безпосередньо коригуватися розпорядженнями Уряду про підвищення прожиткового мінімуму і мінімалки.

В основному влада схиляється до зменшення податкового навантаження на самозайнятих осіб і зниження ставок податку. Але це можливо лише при виконанні плану бюджетних надходжень на поточний рік.

Згідно з планами уряду в 2021 році сума мінімальної заробітної плати досягне 5 тис.грн. Це безпосередньо вплине на» єдинників ” другої групи, які будуть зобов’язані перераховувати в якості сплати єдиного податку понад 1 тис.грн. щомісяця.

Величина прожиткового мінімуму буде також поетапно підвищуватися, і повинна скласти в 2021 році суму 2308 грн. працездатним особам. Тому сума єдиного податку по 1 групі теж зросте.

Принципи сплати податку для юридичних осіб та підприємців, на ІІІ ставці, залишаться незмінними.

Слід зазначити, що в квітні 2021 року скасовується мораторій на обов’язкове використання касових апаратів. Ті платники, які були зобов’язані вести свій облік з обов’язковим використанням касового апарату з жовтня 2020 року, вже з першого кварталу нового року зобов’язані зареєструвати РРО і запустити роботу з його обов’язковим застосуванням.

Решта платників податків повинні вести діяльність з урахуванням касового апарату з другого кварталу 2021 року. Тому єдиний податок з 01.04 2021 року необхідно буде розраховувати з урахуванням даних РРО.

У деяких випадках принципи податкового адміністрування можуть бути змінені. Причинами коригування термінів і розмірів податку можуть бути рішення уряду, засновані на аналізі ситуації в країні. Так, в 2020 році були скасовані нарахування штрафів і пені за прострочення по сплаті ЄП, але сума податку і порядок нарахувань залишилися колишніми.

Платникам податків слід уважно аналізувати інформацію в податковій сфері, щоб уникнути неприємних наслідків і сплати непередбачених штрафів у майбутньому.

Читайте також:

Додати коментар