Ставка ПДФО у 2020 році в Україні

Податок на доходи фізичних осіб є головним і основним у будь-якій системі оподаткування. Це обов’язковий податок, який присутній в системах кожної країни, і Україна не є винятком.

Чергові зміни в 2020 році в Україні в податковому законодавстві незначні і не стосуються ставки податку, а також його головних особливостей. При цьому є певні нюанси і головні аспекти, про які обов’язково має знати кожен платник податків.

Налоговый Кодекс Украины

Хто платить податок на доходи фізичних осіб?

Перш ніж розглянути категорії платників, треба розібратися в тому, що саме являють собою податки на зарплату.

ПДФО – це загальнодержавний податок, який в обов’язковому порядку повинні сплачувати громадяни, тобто фізичні особи. Сплата відбувається всіма особами, які мають самостійні джерела доходу, навіть незалежно від віку людини, її статі, роду діяльності і багатьох інших факторів.

В цілому фізичних осіб, які повинні сплачувати податок на прибуток, можна розділити на три категорії, а саме:

  1. Резидент. Це особи, які на постійній основі проживають на території України. Резиденти не повинні мати іншого громадянства, лише українське. Також до резидентів відносять осіб, які не менше 183 календарних днів проводять на території України.
  2. Нерезиденти. До цієї категорії належать особи, які перебувають на території держави менше 183 днів за один календарний рік, але ведуть в Україні певну діяльність, яка приносить їм грошову прибуток.
  3. Податкові агенти. У цю категорію входять роботодавці, які мають найману працю і нараховують, утримують і навіть сплачують прибутковий податок з прибутку своїх працівників.
Украинские гривны.

Резиденти повинні відраховувати податок на прибуток від розміру свого сумарного доходу, отриманого за звітний період в межах держави і навіть за кордоном. Але нерезиденти повинні сплачувати стягнення тільки з доходу, отриманого на території України.

Однак є категорії нерезидентів, які мають право не сплачувати цей податок. До них відносяться, наприклад, дипломатичні представники з відповідним імунітетом.

Читайте так само:  Прогноз курсу Фунта (GBP) на 2019 рік

Ставка прибуткового податку

Оскільки не передбачається внесення поправок до податкового законодавства, ставка ПДФО в 2020 році в Україні залишатиметься на тому ж рівні. Але навіть тут є свої невеликі нюанси.

Стандартна ставка становить цілих 18%. Однак треба не забувати про виключення, коли ставка зменшується до 5%. Всі ці нюанси і навіть деякі випадки описані в чинній редакції Податкового кодексу.

Найчастіший випадок-це сплата податку із заробітної плати, заохочувальних виплат, премій і навіть пенсійних виплат. У всіх цих випадках ставка встановлюється на рівні 18%. Точно такий самий відсоток застосовується до стипендій, інвестиційних доходів, прибутку від депозитів та деяких видів дивідендів.

Що стосується ставки в 5%, то вона встановлюється для доходу від дивідендів за акціями та корпоративними правами, що нараховується резидентам. Також така ставка застосовується до прибутку від продажу недобудованого об’єкта, прибутку від продажу деяких видів рухомого майна.

Оподаткування пенсійних виплат

Спори про оподаткування пенсійних виплат велися неодноразово. Деякі громадяни і навіть політики вважають, що ПДФО з громадян України похилого віку, не стягується взагалі.

Однак відповідні законопроекти про скасування податку для людей пенсійного віку і багато інші пропозиції так і не були прийняті, тому пенсіонерам все ще доводиться відраховувати частину свого доходу. Однак є невеликі нюанси, про які обов’язково потрібно знати. Оподаткуванню підлягають ті пенсійні нарахування, розмір яких дорівнює або перевищує величину десяти прожиткових мінімумів для непрацездатних громадян.

Що стосується конкретно прожиткового мінімуму, то на момент початку 2020 року для цієї категорії громадян він становив 1615 гривень. До кінця року, а саме в грудні він буде встановлений на рівні 1728 гривень. Виходить так, що суми, які будуть перевищувати 17280 гривень, будуть стандартним чином обкладатися за ставкою в розмірі 18%.

Схема налогообложения среднестатистической зарплаты.

Є ще деякі нюанси податку на доходи фізичних осіб в Україні в 2020 році. Наприклад, оподаткування за ставкою в 18% буде застосовуватися до пенсійних виплат, які нараховуються громадянам України із зарубіжних джерел. Але якщо ж такі виплати вже оподатковуються в країні, звідки вони перераховуються, то сплачувати ПДФО в Україні не потрібно.

Читайте так само:  Яка буде зима в Єкатеринбурзі в 2018-2019 році

Які види прибутку не враховуються при оподаткуванні?

Розбираючись в тому, що нового з ПДФО в 2020 році, стає видно, що змін практично немає або ж вони незначні. Окремо варто розглянути випадки, в яких особам не потрібно сплачувати податок на доходи при отриманні того чи іншого виду прибутку. Ось кілька таких випадків:

  • При отриманні людиною майна у спадок, будучи при цьому спадкоємцем першої або ж другої черги.
  • Отримання людиною з інвалідністю першої групи, сиротою, дітьми, позбавленими опіки майна у спадок незалежно від черги.
  • Не обкладаються податком також заощадження, які були передані Ощадбанку СРСР в період до 1992 року. Це стосується також і цінних паперів, заощаджень в іншому вигляді.
  • Прибуток від продажу рухомого майна (автотранспорту, мототранспорту і не тільки) протягом одного календарного року. Не оподатковується продаж лише однієї одиниці майна, за всі інші доведеться платити стандартні 18%.
  • Дохід від продажу нерухомості протягом одного календарного року. Такі умова працює лише в тому випадку, якщо майно перебувало у володіннях людини більше трьох років і це перша продана одиниця майна за звітний період.
  • При отриманні пенсійних виплат, які були призначені учасникам воєн, інвалідам війни.

Це лише кілька загальних випадків, коли не відбувається сплата ПДФО. Цих випадків насправді більше і докладніше про них і про всі умови можна дізнатися на сторінках чинного податкового законодавства.

Також потрібно виділити те, що ПДФО до 2020 року в Україні з прибутку представників міжнародних організацій, які реалізують різного роду програми у сфері енергетики, має особливий порядок сплати. Наприклад, в деяких випадках, коли платник отримує кошти з фонду якоїсь організації для здійснення своїх програм, податок взагалі не сплачується.

Читайте так само:  Які будуть ціни на нерухомість в 2020 році в Україні?

Питання пільг

Крім того, що далеко не з усіх видів прибутку потрібно в обов’язковому порядку сплачувати податок, окремо існує ще й пільга з ПДФО в Україні.

Якщо враховувати те, що оподаткування мінімальної заробітної плати – це стандартна ситуація, то при наявності у людини невеликого заробітку, меншого від цієї суми, може бути застосована спеціальна пільга з прибуткового податку.

Величина пільги з ПДФО визначається з урахуванням розміру прожиткового мінімуму для працездатних громадян станом на початок року. Виходить так, що пільга з прибуткового податку змінюється лише раз і залишається такою протягом всього року.

Показатели самых низких налогов во всем мире.

Прожитковий мінімум для працездатних громадян на початок 2020 року був встановлений в розміні 2073 гривень. Сама пільга встановлюється в розмірі 50% від величини прожиткового мінімуму, тобто приблизно 1035 гривень.

Щоб скористатися правом на отримання податкової соціальної пільги, потрібно спочатку за місцем працевлаштування подати спеціальну заяву та відповідні документи, які підтверджують можливість її отримання.

Пільга може бути застосована тільки по одному робочому місцю і починає діяти з моменту подачі документів. Що стосується державних службовців, то їм не потрібно подавати заяву, лише підтверджуючі документи. Однак є й певні обмеження. Наприклад, пільга може бути застосована лише до заробітної плати і тільки в тому випадку, якщо вона не перевищує порогову суму.

Порогова сума становить величину прожиткового мінімуму станом на початок року, помножену на коефіцієнт 1,4. Якщо провести невеликі підрахунки, то стає зрозуміло, що гранична сума в 2020 році становитиме 2900 гривень. При цьому потрібно не забувати, що розрахунок ПДФО з урахуванням пільги проходить при зменшенні отриманої заробітної плати на розмір пільги.

Виходить так, що людина в будь-якому випадку буде сплачувати податок, але його розмір істотно зменшиться.

Читайте також:

Додати коментар